Las Phantom shares son un mecanismo de retribución variable que las empresas utilizan como complemento salarial para empleados clave. Estos planes de incentivos están ligados a una consecución de objetivos o a mantener la relación laboral durante unos años, y se hacen líquidos únicamente cuando suceden unos escenarios determinados, como la venta de la empresa. Más detalles sobre qué son las Phantom shares en este artículo.
Tributación de las Phantom shares en España
Las Phantom shares y otros tipos de retribución variable tributan como rendimiento del trabajo dinerario, sujeto a tributación en la base imponible general del IRPF. Es decir, que los rendimientos que obtengamos de las Phantom shares se sumarán a todos los ingresos que tengamos en ese ejercicio fiscal, incluyendo el salario. Este escenario hace que sea factible que si la empresa de la que tengamos Phantom shares se vende este año, varios empleados lleguen al tramo máximo del IRPF.
Reducción en la tributación de las Phantom shares
Existe una oportunidad para reducir los impuestos a pagar en el momento de liquidar las Phantom shares. En el Artículo 18.2 de la LIRPF se establece la reducción de hasta un 30% en el impuesto del IRPF por irregularidad, siempre que las Phantom shares fueran asignadas al empleado por lo menos 2 años antes del evento de liquidez (normalmente la venta de la empresa).
En ese escenario, la tributación de las cantidades cobradas por Phantom shares de hasta 300.000€ recibirían una reducción del 30%. Es decir, si un empleado percibe 250.000€ al hacer líquidas las Phantom shares, tributaría como si fueran 175.000€ en la declaración de la renta.
Para asegurarse que esta reducción aplique a todos los empleados, se recomienda a las empresas elevar a público en plan de Phantom shares cuando se aprueba, lo que permitirá demostrar que se lanzó más de 2 años antes del cobro.
Devengo: momento de exigibilidad, esto es, el momento de finalización del Plan y cumplimiento por el directivo de los objetivos o condiciones establecidas en el mismo.
Calculadora de impuestos de Phantom shares
Simula la cantidad neta que cobrarías y los impuestos de IRPF a pagar en el escenario en el que se liquidan las Phantom shares.
- Valor de las Phantom shares: valor en euros de las Phantom shares devengadas en el momento de la venta. Si tienes dudas sobre este valor, puedes preguntarle a la empresa.
- Salario bruto: salario bruto anual a cobrar enel ejercicio que se liquiden las Phantom shares.
- Comunidad autónoma: Comunidad Autónoma de residencia fiscal, para el cálculo del IRPF.
- Reducción: selecciona si en tu caso aplica la reducción del 30% explicada en el apartado anterior.
Estimación del IRPF
- Ingresos brutos en el ejercicio: -
- Cuota a pagar en el IRPF: -
- Ingresos netos: -
- Tipo de retención en el IRPF: -
Esta calculadora tiene únicamente fines orientativos y no recomendamos que se tomen decisiones financieras en base a sus resultados. Consulta con un asesor fiscal especializado.
El detalle de la calculadora de IRPF:
- Ingresos brutos en el ejercicio: suma del valor de las Phantoms shares a liquidar en el ejercicio más los ingresos brutos anuales.
- Cuota a pagar en el IRPF: cantidad bruta de IRPF durante el ejercicio, sumando el salario y el valor de las Phantoms. No es el resultado de la declaración de la renta, sino una estimación de la cantidad de IRPF que pagarías ese ejercio, una parte del cual se deduce directamente de la nómina.
- Ingresos netos: ingresos netos que cobrarías ese ejercicio después de hacer frente
- Tipo de retención en el IRPF: tramo porcentual de IRPF en el que estarías ese ejercicio.